La Legge di Bilancio ha confermato anche per il 2023 l’erogazione del Bonus IRPEF, o trattamento integrativo. Negli anni, questa agevolazione ha subito più volte delle modifiche, cambiando anche nome. Infatti, è stata introdotta per la prima volta nel 2014 con il nome di Bonus Renzi e prevedeva una somma di 80 euro ai lavoratori dipendenti. Ad oggi, invece, il Bonus IRPEF può arrivare a 100 euro mensili, a seconda del reddito percepito. Il Mio Bonus ti offre una guida completa e aggiornata al 2023 sul Bonus IRPEF: a chi spetta, come ottenerlo e quali sono le novità.

Che cos’è il Bonus IRPEF 2023?

Il Bonus IRPEF, o trattamento integrativo, è un’integrazione del reddito concessa ad alcune categorie di lavoratori dipendenti, fino a un massimo di 1200 euro annui.

Introdotto nel 2014 dal Governo Renzi, inizialmente prevedeva l’erogazione di un bonus di 80 euro ai lavoratori con reddito da lavoro dipendente non superiore a 26.000 euro.

Con la Legge di Bilancio 2020, il Bonus Renzi è stato abolito e sostituito da un nuovo bonus. Denominato trattamento aggiuntivo, questo Bonus in busta paga prevedeva l’erogazione di 100 euro al mese per i redditi non superiori a 28.000 euro. Questa somma diminuiva in maniera graduale, fino ad azzerarsi, per coloro che avevano un reddito compreso tra 28.000 e 40.000 euro.

La Legge di Bilancio 2022 ha modificato ulteriormente questa misura, riducendo la soglia di reddito per ottenere il contributo. In particolare, questa viene riconosciuta ai lavoratori dipendenti con un reddito complessivo non superiore ai 28.000 euro all’anno.

Come funziona il trattamento integrativo?

L’ex Bonus Renzi è un contributo economico erogato dal sostituto d’imposta, tipicamente il datore di lavoro. Infatti, esso compare all’interno della busta paga, nella voce “Trattamento integrativo L. 21/2020”.

Di conseguenza, ai lavoratori dipendenti con un reddito non superiore a 15.000 euro viene riconosciuta una somma, a titolo integrativo, pari a 100 euro al mese.

Per i redditi superiori a 15.000 euro ma fino a 28.000 euro, eventualmente viene riconosciuto un importo ridotto, sulla base di determinate condizioni.

Bonus IRPEF: a chi spetta il trattamento integrativo?

Il Bonus IRPEF spetta a tutti i titolari di reddito da lavoro dipendente o reddito assimilato.

Nello specifico, i beneficiari sono:

• lavoratori titolari di reddito da lavoro dipendente del settore pubblico e privato;
• soci lavoratori di cooperative;
• lavoratori in cassa integrazione o con assegno di solidarietà;
• collaboratori con contratto a progetto o co.co.co;
• borsisti, stagisti e tirocinanti;
• lavoratori socialmente utili;
• lavoratori delle Forze dell’Ordine;
• sacerdoti;
• lavoratrici in congedo di maternità obbligatorio;
• disoccupati percettori di NASpI, DIS-COLL o disoccupazione agricola;
• pensionati titolari di pensioni, ma che non percepiscono altre indennità (come il Reddito di Cittadinanza).

Requisiti di reddito

Dal 1° gennaio 2022, il trattamento aggiuntivo è riconosciuto ai titolari di redditi da lavoro o assimilati, tenendo in considerazione due gruppi:

• per i redditi annui non superiori a 15.000 euro: si percepisce l’intero bonus, pari a 100 euro al mese, quindi 1200 euro annui;
• per i redditi compresi tra 15.000 e 28.000 euro: si percepisce la differenza tra l’imposta lorda e le detrazioni, fino a 1.200 euro annui. Il requisito fondamentale è che la somma delle detrazioni superi l’imposta lorda annuale di almeno 1.200 euro.

Soggetti esclusi dall’agevolazione

Le seguenti categorie di lavoratori non hanno diritto all’integrazione del reddito:

• lavoratori autonomi;
• incapienti, ovvero i lavoratori con un reddito inferiore agli 8.174 euro e che quindi appartengono alla “no tax area”.

Importo: come si calcola il Bonus Renzi?

L’importo corrispondente al Bonus IRPEF viene determinato dai sostituti d’imposta, in base ai dati e alle informazioni a loro disposizione.

Nel dettaglio, il valore è calcolato su una stima della previsione del reddito, simulando il reddito complessivo annuo, e sulla capienza dell’imposta lorda.

Di conseguenza, i contribuenti con reddito fino a 15.000 euro annui hanno diritto all’intero trattamento integrativo, che viene riconosciuto in quote giornaliere.

Invece, per i redditi superiori a 15.000 euro e fino a 28.000, il valore del trattamento integrativo diminuisce progressivamente, partendo da 1.200 euro, fino ad azzerarsi.

In particolare, per calcolare il Bonus IRPEF per chi ha un reddito tra 15.000 e 28.000 euro, occorre prendere la cifra netta di tutte le detrazioni spettanti rispetto all’imposta lorda.

Cosa succede se il lavoro non è continuativo nel corso dell’anno? In questo caso, il reddito da considerare è proporzionale al periodo in cui si lavora e quindi vengono versati solo gli importi relativi agli effettivi mesi di lavoro.

Conguaglio e restituzione del Bonus Renzi

Inoltre, il lavoratore può richiedere al suo sostituto d’imposta di non ricevere il Bonus IRPEF. È buona norma farlo soprattutto nei casi in cui si disponga di altri redditi che concorrono alla formazione del reddito complessivo, per cui si sa in anticipo di non avere diritto al trattamento integrativo.

Queste pratiche vengono spesso consigliate, perché dopo la presentazione del modello 730 sono molti i lavoratori obbligati a restituire, in maniera parziale o integrale, il beneficio che avevano precedentemente ottenuto.

Infatti, in fase di dichiarazione dei redditi può accadere di dover restituire tutta o una parte del Bonus IRPEF, a seconda del calcolo delle detrazioni. Questo scenario può riguardare i contribuenti con reddito tra 15.000 e 28.000 euro, quando trovano il calcolo delle detrazioni nel modello 730 precompilato.

La restituzione del Bonus Renzi avviene tramite modello F24, il quale verrà consegnato già compilato con i calcoli corretti e le modalità per restituire la somma dovuta.

Come funziona il conguaglio del Bonus Renzi?

Per calcolare la somma mensile del Bonus IRPEF occorre fare una stima del reddito complessivo annuale. Trattandosi di una stima, soltanto a fine anno è possibile sapere con certezza se quanto corrisposto nel corso dell’anno era corretto o meno.

In questa fase di conguaglio, si possono verificare due scenari diversi:

• il Bonus IRPEF ottenuto ogni mese risulta inferiore a quello spettante. In questo caso, si riceverà il rimborso dell’importo non ricevuto in busta paga;
• il Bonus IRPEF ottenuto ogni mese risulta superiore a quello spettante. In questo caso, il datore di lavoro deve trattenere dalla busta paga l’eccesso.

Come recuperare il bonus se non viene erogato?

Nei primi mesi 2023, è capitato a diversi lavoratori di non ricevere l’ex Bonus Renzi in busta paga, pur avendone diritto. Nello specifico, questo è successo a molti dipendenti con reddito superiore a 15.000 euro, a causa delle modifiche degli scaglioni, con il passaggio da 5 a 4 aliquote.

Pertanto, le persone con redditi compresi tra 15.000 e 28.000 euro potranno recuperare l’importo in fase di dichiarazione dei redditi. Così facendo, i beneficiari inizieranno a ricevere i rimborsi nella busta paga di agosto.

Bonus IRPEF: come richiederlo?

Per ottenere l’ex Bonus Renzi non occorre presentare nessuna domanda, in quanto viene erogato in automatico nella busta paga (o negli assegni mensili dell’INPS).

L’erogazione da parte dei sostituti d’imposta viene effettuata sulla base delle informazioni a loro disposizione.

Nella dichiarazione dei redditi, spetterà poi all’individuo rendere conto del reddito lordo effettivo, del Bonus totale ricevuto e delle deduzioni presentate. È sulla base di questi importi individuali che sarà determinata un’eventuale correzione finanziaria.

In alternativa, se non ricevuto in busta paga, il Bonus IRPEF può essere erogato in una di queste modalità:

• conguaglio a fine anno da parte del datore di lavoro;
• in fase di dichiarazione dei redditi.

Bonus IRPEF: come recuperarlo nel 730?

Chi, per scelta o meno, non ha ricevuto in busta paga il trattamento integrativo, può richiederlo all’Agenzia delle Entrate con la dichiarazione dei redditi. Infatti, se il datore di lavoro non ha erogato il contributo, è possibile indicarlo nel modello 730/2023 (precompilato o cartaceo).

Riforma aliquote 2023

Le modifiche sostanziali fatte al Bonus IRPEF nel 2022 sono state una conseguenza del passaggio da cinque a quattro aliquote IRPEF.

Infatti, dal 1° gennaio 2022 era stata soppressa l’aliquota del 41% e modificate le aliquote intermedie. Le aliquote attuali sono le seguenti:

Per il 2023 si sta pensando a una Riforma dell’IRPEF che porterebbe a una nuova rimodulazione degli scaglioni. Si potrebbe passare da 4 a 3 scaglioni, unificando ulteriormente le fasce intermedie.

Se questa riforma dovesse essere approvata, le nuove aliquote sarebbero le seguenti: